Services comptables complets
En matière de comptabilité nous assurons à nos clients plusieurs services de proximité à savoir :
- Tenue complète de la comptabilité
- Assistance du service comptable du client
- Prise en charge de la tenue de la comptabilité dans les locaux du client ou au sein du cabinet
- Externalisation de la comptabilité en collaboration avec des cabinets étrangers
- Etablissement des comptes consolidés
- Mise en conformité aux normes IAS IFRS
- Mise en place de comptabilité analytique
- Mise en place de procédures administratives et comptables
Certaines PME préfèrent se concentrer sur leur cœur de métier, en nous confiant la tenue complète de leur comptabilité. Par contre, d’autres ont leur propre service comptable et ont recourt à l’assistance de notre cabinet selon une fréquence d’intervention périodique.
Notre processus d’intervention est fortement inspiré de la norme professionnelle française NP 2300 applicable à la mission de présentation des comptes et il est en harmonie avec les normes professionnelles de l’OECT.
Le processus adopté est le suivant :
I/ Phase préliminaire
A/ Acceptation de la mission
Nous réunissions un ensemble d’informations préalables sur le client potentiel :
- La manière avec laquelle le client a eu recourt au cabinet et les raisons du changement de prestataire.
- La situation juridique et financière du client
- La réputation auprès du milieu des affaires
- L’engagement de la direction pour les bonnes règles de gouvernance
- L’organisation et le système d’information du client
- Le volume et la nature des enregistrements comptables
- La compétence du personnel financier et comptable
Ces informations serviront à évaluer les facteurs d’acceptation de la mission suivants :
- La capacité d’exécuter la mission
- L’indépendance
- La maîtrise du risque professionnel
- Le respect des règles de déontologie
B/ Signature d’une convention
Cette convention a pour objectif principal de s’assurer qu’il n’existe aucun malentendu avec le client quant aux termes de la mission. Elle facilite la planification des travaux et permet de confirmer l’acceptation (ou le maintien) de la mission qui est confiée au cabinet.
La convention comprend notamment :
- la nature et l’objectif de la mission y compris le fait qu’elle ne constitue ni un audit, ni un examen limité ;
- les responsabilités respectives du professionnel et de la direction dans le cadre de la mission ;
- le mode détermination des honoraires ;
- les documents livrables
- la durée de la mission et les délais de préavis
II/ Phase d’exécution de la mission
A/ Prise de connaissance du client
Il s’agira de cerner les éléments qui auront un impact sur la qualité de nos travaux et sur la maîtrise des risques liés aux comptes, nous collecterons les informations suivantes :
- Les modalités de réalisation des activités de l’entreprise : existence de plusieurs sites, sous-traitance et engagements contractuels.
- Le manuel de procédures ou les notes
- La réglementation propre au secteur d’activité
- les spécificités sociales et fiscales
- Les états financiers des dernières années
- Les registres comptables
- Le plan comptable actuel
- La justification des comptes de bilan d’une année à l’autre
- Les rapprochements bancaires
- les inventaires physiques
- Les tableaux d’amortissements
B/ Planification des travaux
- Planification des travaux
- Etablissement d’un programme de travail.
- Des rapprochements et des contrôles à faire
C/ Comptabilité intermédiaires
Il s’agit d’organiser les travaux périodiques à même de pouvoir réduire les travaux de fin d’année et de fournir l’information nécessaire pour l’élaboration des déclarations fiscales et sociales.
D/ Clôture des comptes
Il s’agit principalement des travaux suivant :
- Elaboration du tableau d’amortissement
- Comptabilisation des stocks valorisés
- Comptabilisation des charges à payer
- Comptabilisation des provisions pour dépréciation des stocks obsolètes et des créances douteuses
- Arrêter les rapprochements bancaires
- La comptabilisation des différences de change non matérialisés
- Vérifier la concordance des déclarations fiscales et sociales avec la comptabilité.
- La justification au 31 décembre des comptes de bilans et soldes des tiers
- Etablissement du tableau de détermination du résultat fiscal et comptabilisation de la charge s’impôt annuelle
E/ Analyse critique avant génération des états financiers
Il s’agit principalement de faire une évaluation et une analyste critique des éléments suivant :
- La marge brute
- Le résultat brut d’exploitation
- De l’évolution des niveaux de stocks par rapport à l’activité
- Le niveau des dotations aux amortissements
- Le résultat fiscal
- Les ratios de structures